征稅爭(zhēng)議主要指向C2C領(lǐng)域
蘭州市國(guó)稅局工作人員楊乾告訴中國(guó)青年報(bào)記者，目前電子商務(wù)主要的模式有B2B、B2C、C2C三種，沒(méi)有納入征稅范圍的只是C2C中的一部分。
B2B（即企業(yè)與企業(yè)之間通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行產(chǎn)品、服務(wù)及信息交換的電子商務(wù)）提供的多是大宗的批發(fā)采購(gòu)，雙方都為企業(yè)，相互交易也都需要開(kāi)具發(fā)票作為交易憑證，通常不會(huì)產(chǎn)生太多稅收問(wèn)題。
B2C的典型是京東商城和當(dāng)當(dāng)網(wǎng)。B2C模式下的商家就像家電賣場(chǎng)或者大型書店一樣，銷售時(shí)除非你主動(dòng)不要發(fā)票，網(wǎng)站默認(rèn)是開(kāi)具發(fā)票的，所以也不會(huì)產(chǎn)生太多稅收問(wèn)題。
中國(guó)最大的C2C網(wǎng)站是淘寶網(wǎng)，采取的是個(gè)人賣家對(duì)普通消費(fèi)者的銷售模式，所出售的商品五花八門，出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題時(shí)多數(shù)商品不支持全國(guó)聯(lián)保，而且銷售方并不主動(dòng)提供發(fā)票，從而導(dǎo)致了C2C交易一直游走在納稅的邊緣。
一方面我國(guó)沒(méi)有專門針對(duì)中小網(wǎng)店的稅收政策，全國(guó)已經(jīng)發(fā)生了多起針對(duì)中小網(wǎng)店進(jìn)行稅收查處的案件；另一方面實(shí)體商家一直認(rèn)為稅收差異是網(wǎng)絡(luò)銷售比他們更具競(jìng)爭(zhēng)力的主要因素。這就使得征稅像一把懸在C2C網(wǎng)商頭上的達(dá)摩克利斯之劍一樣，隨時(shí)會(huì)落地。
“我國(guó)的商品流轉(zhuǎn)稅為增值稅，最后零售環(huán)節(jié)的失控可能導(dǎo)致整個(gè)增值稅鏈條的失控。”楊乾說(shuō)，由于下游的零售商不需要發(fā)票，上游的生產(chǎn)廠家銷售不計(jì)收入或者從原材料到銷售都不使用發(fā)票，全過(guò)程進(jìn)行賬外經(jīng)營(yíng)，使整個(gè)生產(chǎn)銷售鏈條都不在稅收監(jiān)控之內(nèi)。
對(duì)中小網(wǎng)店應(yīng)實(shí)行哪種稅收政策
如果對(duì)C2C電商征稅，這個(gè)稅怎么征？
一位名為“鬼腳七”的網(wǎng)友寫了一篇文章，嚇倒了很多網(wǎng)商。按照他的計(jì)算，一個(gè)年銷售額100萬(wàn)元的C2C網(wǎng)商，利潤(rùn)按10萬(wàn)元算，如果交稅的話，要交增值稅、教育費(fèi)附加、城建稅及企業(yè)所得稅等，全部算下來(lái)約在8.866萬(wàn)元。其中，企業(yè)所得稅，按企業(yè)凈利潤(rùn)的25%算，小企業(yè)稅率減半是12.5%，所得稅為1.25萬(wàn)元。
對(duì)此，楊乾認(rèn)為，這種算法存在問(wèn)題。企業(yè)所得稅是凈利潤(rùn)征收，征收的增值稅應(yīng)該作為成本扣除，減去增值稅和其他稅，企業(yè)所得稅實(shí)際需要繳納約為0.3萬(wàn)元。
“增值稅的征收也并不像文章中所說(shuō)的那么嚇人，如果這樣，中國(guó)這么多線下商業(yè)企業(yè)不早就倒閉了？”楊乾說(shuō)。
稅務(wù)研究者張萬(wàn)剛在接受中國(guó)青年報(bào)記者采訪時(shí)稱，淘寶賣家應(yīng)該算是商業(yè)零售企業(yè)，在中國(guó)，對(duì)商業(yè)零售企業(yè)征收的主要是增值稅。
一般來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶，月銷售額兩萬(wàn)元以下是免增值稅的。如果月銷售額超過(guò)兩萬(wàn)元、年銷售額80萬(wàn)元以下，按3%的簡(jiǎn)易征收率來(lái)計(jì)算繳納增值稅。雖然增值稅還有一套復(fù)雜計(jì)算模式，但稅金大約是銷售額的3%。
年銷售額超過(guò)80萬(wàn)元的網(wǎng)店應(yīng)該主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人，增值稅的稅率為17%，但可以用進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。具體算法是銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)乘以17%的稅率。如未主動(dòng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法按銷售額適用17%的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)繳納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
張萬(wàn)剛介紹，實(shí)際上商業(yè)零售的稅負(fù)率大致在0.8%～1.5%之間，企業(yè)按要求取得進(jìn)項(xiàng)票抵扣后，假定銷售仍為100萬(wàn)元，則應(yīng)繳增值稅約為1萬(wàn)元，甚至低于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)。
“如果企業(yè)購(gòu)置了用于經(jīng)營(yíng)的設(shè)備或集中購(gòu)進(jìn)貨物，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，那進(jìn)項(xiàng)可以留抵，企業(yè)就不用繳納任何增值稅，直到進(jìn)項(xiàng)抵扣完畢。”張萬(wàn)剛介紹。
“許多大公司的網(wǎng)店已經(jīng)跟實(shí)體店合并繳稅，而對(duì)于小型的網(wǎng)店，還是應(yīng)該出臺(tái)和落實(shí)稅收優(yōu)惠政策支持其發(fā)展。”張萬(wàn)剛說(shuō)。
張萬(wàn)剛認(rèn)為，目前有些領(lǐng)域稅收的確重，但并不能因此妖魔化，現(xiàn)實(shí)中一些稅并不像網(wǎng)上傳言一樣離譜。
即便對(duì)網(wǎng)店征稅，如果按照淘寶提供的數(shù)據(jù)，94%的店是在免稅范圍之內(nèi)，剩下6%的店，應(yīng)依據(jù)不同情況，繳納增值稅等。
兩會(huì)期間，全國(guó)人大代表、步步高集團(tuán)董事長(zhǎng)王填建議制定《電子商務(wù)稅收征管法》，以規(guī)范電子商業(yè)繳稅行為，并稱全國(guó)平臺(tái)型電商漏稅超過(guò)1000億元。
對(duì)此，全國(guó)政協(xié)委員、國(guó)稅總局副局長(zhǎng)宋蘭在接受媒體采訪時(shí)表示，電商漏稅超千億說(shuō)法未深入調(diào)研，企業(yè)不可能判斷此事。目前國(guó)稅總局正研究調(diào)研電子商務(wù)征稅問(wèn)題，將從制度上進(jìn)行完善，既要促使其健康發(fā)展，也要促使其履行納稅義務(wù)。
全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)電子學(xué)會(huì)秘書長(zhǎng)徐曉蘭呼吁，電子商務(wù)多數(shù)都是小微企業(yè)，應(yīng)該給一定時(shí)間讓它慢慢長(zhǎng)大，讓它成長(zhǎng)更結(jié)實(shí)，再逐漸進(jìn)入稅收環(huán)節(jié)。而那些有實(shí)體店，而且自己也有一定的經(jīng)營(yíng)實(shí)力或者是經(jīng)營(yíng)收入非常不錯(cuò)的企業(yè)，對(duì)這樣的企業(yè)要收稅。總體上應(yīng)該分類區(qū)別對(duì)待，不能一刀切。 本新聞共 2頁(yè),當(dāng)前在第 2頁(yè) 1 2 想認(rèn)識(shí)全國(guó)各地的創(chuàng)業(yè)者、創(chuàng)業(yè)專家，快來(lái)加入“中國(guó)創(chuàng)業(yè)圈”
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